Príchod dieťaťa do rodiny je významnou udalosťou, ktorá prináša radosť, ale aj zvýšené finančné nároky. Štát sa snaží rodinám pomôcť prostredníctvom rôznych finančných príspevkov. Medzi najdôležitejšie patria prídavky na dieťa a daňový bonus. Tento článok sa zameriava na podmienky, za ktorých môže jedna osoba poberať detské prídavky a uplatňovať si daňový bonus, a tiež na ďalšie formy štátnej podpory pre rodiny s deťmi.
Štátne príspevky pre rodiny s deťmi: Prehľad
Štát poskytuje rodinám s deťmi niekoľko foriem finančnej pomoci, ktoré majú za cieľ zmierniť ich finančné zaťaženie a podporiť výchovu a výživu detí. Tieto príspevky zahŕňajú:
- Príspevok pri narodení dieťaťa: Jednorazová dávka určená na pokrytie počiatočných výdavkov spojených s príchodom novorodenca. Jeho cieľom je pomôcť rodičom zvládnuť prvotné náklady na nevyhnutné potreby pre bábätko.
- Prídavky na dieťa: Mesačná pomoc pre rodiny na zabezpečenie výchovy a výživy maloletého dieťaťa. Táto dávka je vyplácaná priebežne a slúži na pokrytie bežných nákladov spojených s rastom a potrebami dieťaťa.
- Rodičovský príspevok: Finančná podpora počas starostlivosti o dieťa do 3 rokov (alebo do 6 rokov, ak má dieťa dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav). Tento príspevok je určený na kompenzáciu straty príjmu rodiča, ktorý sa stará o dieťa a nemôže vykonávať zárobkovú činnosť.
Príspevok pri narodení dieťaťa: Jednorazová pomoc
Príspevok pri narodení dieťaťa je jednorazová štátna dávka, na ktorú má nárok oprávnená osoba s trvalým pobytom a bydliskom na území Slovenskej republiky. Prednostne sa vypláca matke, ktorá je žiadateľkou o tento príspevok. Jeho výška je diferencovaná podľa poradia dieťaťa v rodine:
- 829,86 EUR - ak ide o prvé až štvrté dieťa.
- 151,37 EUR - ak ide o piate a ďalšie dieťa.
V prípade, že sa súčasne narodí viac detí, nárok na príspevok vzniká na každé dieťa.
Pre deti narodené po 1. apríli 2022 už nie je potrebné podávať žiadosti o príspevok. Úrady si potrebné údaje zabezpečia automaticky cez informačný systém, čím sa výrazne zjednodušil proces pre rodičov, ktorí tak nemusia dokladovať žiadne potvrdenia. V prípade, že sa dieťa narodilo v zahraničí a nemá ešte vydaný slovenský rodný list, je potrebné doručiť úradný preklad rodného listu alebo potvrdenia o narodení na príslušný úrad práce, sociálnych vecí a rodiny.
Príspevok sa vypláca buď na účet v banke, ktorý rodič oznámil úradu alebo na ktorý už chodí iná dávka (napr. tehotenské), alebo v hotovosti na adresu na Slovensku, ak účet nie je oznámený.
Dôležité je vedieť, že nárok na príspevok zaniká uplynutím 12 mesiacov od narodenia dieťaťa. Okrem trvalého pobytu a bydliska na Slovensku zákon stanovuje aj ďalšie podmienky, ktoré musí oprávnená osoba spĺňať. Medzi tieto podmienky patrí zabezpečenie riadnej starostlivosti o dieťa.
Prídavky na dieťa: Mesačná podpora
Prídavky na dieťa sú mesačná pomoc pre rodiny, ktorú vypláca úrad práce, sociálnych vecí a rodiny s cieľom zabezpečiť výchovu a výživu maloletého dieťaťa. Mesačná suma prídavkov na dieťa je stanovená na 60 EUR.
Nárok na prídavky trvá, kým je dieťa považované za nezaopatrené, najdlhšie však do dovŕšenia 25 rokov veku, ak dieťa pokračuje v sústavnom štúdiu. V mesiaci, v ktorom dieťa prvýkrát nastúpilo do 1. ročníka základnej školy, sa k tejto sume jednorazovo pripočítava príspevok vo výške 110 EUR.
Ako požiadať o neindexované prídavky na deti z Rakúska I TJ Legal
Rodič nezaopatreného dieťaťa, ako aj osoba, ktorej bolo dieťa zverené do osobnej alebo náhradnej starostlivosti na základe rozhodnutia súdu, majú nárok na prídavky. Nárok môže uplatniť aj maloletý rodič s priznanými rodičovskými právami a povinnosťami.
Oprávnená osoba je povinná do 8 dní písomne oznámiť zmeny v rozhodujúcich skutočnostiach, ktoré majú vplyv na nárok na prídavok. Po dovŕšení troch rokov veku nezaopatreného dieťaťa je potrebné oznámiť platiteľovi, akým spôsobom a kde bude zabezpečovaná starostlivosť o toto dieťa do začiatku plnenia povinnej školskej dochádzky.
Príplatok k prídavku na dieťa: Pre koho je určený?
Príplatok k prídavku na dieťa sa týka len rodičov, ktorí si nemôžu uplatniť daňový bonus. Výška tejto dávky je stanovená na 30 EUR mesačne. Ak si chcete nárok na tento príspevok uplatniť, musíte podať písomnú žiadosť na úrade práce, sociálnych vecí a rodiny (podľa miesta trvalého pobytu). Žiadosť sa podáva opakovane v každom roku, keď si chcete nárok uplatniť, najskôr ku dňu a mesiacu narodenia detí.
Rodičovský príspevok: Podpora počas prvých rokov života dieťaťa
Na zabezpečenie riadnej starostlivosti o dieťa do 3 rokov (do 6 rokov, ak má dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav) sa vypláca rodičovský príspevok. V súčasnosti je jeho výška stanovená na 351,80 EUR mesačne. O rodičovský príspevok musíte požiadať na ÚPSVaR. Nárok vzniká po skončení poberania materského. Poberať ho môže ktorýkoľvek z rodičov, ale aj osoba, ktorej je dieťa zverené do starostlivosti.
Sumy rodičovského príspevku sa menia a každoročne zvyšujú. Ak sa vám narodili dvojičky, za každé ďalšie súčasne narodené dieťa sa rodičovský príspevok zvyšuje o 25%.
Na túto dávku má nárok len jeden z rodičov. Rodičovskú dovolenku môže nastúpiť buď matka, alebo otec, nikdy nie obaja súčasne. Taktiež ho môže poberať osoba, ktorej je dieťa zverené do starostlivosti.
Podmienky nároku na rodičovský príspevok
Nárok na rodičovský príspevok má osoba, ktorá spĺňa nasledujúce podmienky:
- Zabezpečuje riadnu starostlivosť o dieťa (do šiestich rokov, ak ide o dieťa s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom).
- Má trvalý pobyt alebo prechodný pobyt na území Slovenskej republiky.
Pod pojmom "riadna starostlivosť" sa rozumie starostlivosť, ktorú poskytuje oprávnený subjekt dieťaťu v záujme jeho všestranného fyzického a psychického vývinu, čím sa zabezpečuje najmä jeho primeraná výživa, hygiena, výchova a dodržiavanie preventívnych prehliadok.
Kedy nemáte nárok na rodičovský príspevok?
Nárok na rodičovský príspevok zaniká v nasledujúcich prípadoch:
- Ak sa síce zdržiavate na Slovensku, ale zároveň sa nezdržiavate v niektorej z krajín Európskej únie alebo vo Švajčiarsku.
- Ak žijete v inom štáte EÚ a aktuálne tam poberáte materské alebo inú obdobnú dávku, ktorá je vyššia ako samotný rodičovský príspevok na Slovensku.
- Keď rodič, ktorý má poberať rodičovský príspevok, je sám maloletý.
- V prípade, keď dieťaťu nebola poskytnutá riadna starostlivosť.
- Ak bolo dieťa odňaté do pestúnskej či náhradnej starostlivosti, alebo v prípade, že je zverené druhému rodičovi či inej fyzickej osobe určenej súdom.
Ako požiadať o rodičovský príspevok?
Po skončení materskej dovolenky a poberania materského príspevku je potrebné požiadať o rodičovský príspevok. Môžete tak urobiť elektronicky s vybaveným elektronickým podpisom, alebo písomnou formou prostredníctvom tlačiva stiahnutého z webovej stránky Ústredia práce, sociálnych vecí a rodiny.
Žiadosť o rodičovský príspevok obsahuje informácie o žiadateľovi (meno, priezvisko, dátum narodenia, rodné číslo) a o dieťati. V prípade narodenia dieťaťa v zahraničí je potrebné priložiť úradne preložený rodný list alebo obdobné tlačivo.
Výška rodičovského príspevku
Mesačne môžete dostať sumu 280 EUR alebo 383,80 EUR v prípade, ak sa predtým na to isté dieťa vyplácalo aj materské alebo iná príbuzná dávka v niektorom zo štátov EÚ. Ak oprávnenej osobe nevznikol nárok na materské, dostáva od začiatku nižšiu sumu. Matky či otcovia viacčiat majú nárok na vyšší rodičovský príspevok; za každé ďalšie bábätko dostanú o 25 % vyššiu sumu.
Môžem popri poberaní rodičovského príspevku pracovať?
Poberanie rodičovského príspevku nie je viazané na čerpanie rodičovskej dovolenky. Má naň nárok oprávnená osoba, ak zabezpečuje riadnu starostlivosť o dieťa (osobne alebo inou plnoletou osobou) a spĺňa ďalšie podmienky. Ak žena nemá záujem zotrvávať na rodičovskej dovolenke, písomne oznámi zamestnávateľovi najmenej jeden mesiac vopred predpokladaný deň prerušenia alebo skončenia rodičovskej dovolenky. V takomto prípade jej nič nebráni v návrate do práce. Na rodičovskú dovolenku sa môže zamestnankyňa vrátiť a dočerpať jej zvyšok po dohode so zamestnávateľom najdlhšie do dňa, v ktorom dieťa dovŕši päť rokov veku, a ak ide o dieťa s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom, najdlhšie do dňa, v ktorom dieťa dovŕši osem rokov veku.
Môžem dať dieťa do škôlky popri poberaní rodičovského príspevku?
Úlohou rodiča je zabezpečiť dieťaťu riadnu starostlivosť, čo zahŕňa aj umiestnenie dieťaťa do jasličiek či materskej škôlky. V tomto prípade im ani nezaniká nárok na rodičovský príspevok a ani sa neznižuje jeho výška. Dieťa môže zostať v škôlke po celý deň.
Daňový bonus: Zníženie daňového zaťaženia pre rodičov
Daňový bonus je daňové zvýhodnenie rodičov alebo iných osôb, ktorí vyživujú vlastné či iné dieťa (osvojené, dieťa druhého z manželov, prevzaté do starostlivosti). Na rozdiel od nezdaniteľných častí neznižuje základ dane z príjmov, ale až samotnú vypočítanú daň. Daňový bonus na dieťa si môže uplatniť len fyzická osoba.
Na získanie daňového bonusu je potrebné mať príjmy v akejkoľvek výške. Čím vyšší príjem, tým vyšší potenciálny daňový bonus. Bonus sa primárne využíva na zníženie dane z príjmov. Ak daň znížená o bonus dosiahne nulu, preplatok sa pripočíta k mzde zamestnanca ako plusová suma. Zamestnanec si ho môže uplatňovať mesačne alebo až po skončení roka v daňovom priznaní alebo ročnom zúčtovaní dane. V oboch prípadoch platí, že ak je celkový ročný daňový bonus vyšší ako celková daň, štát sumu bonusu vyplatí.
Živnostníci a iné SZČO si ho uplatňujú len na ročnej báze v daňovom priznaní. Štát bonus vyplatí najneskôr do 40 dní od termínu na podanie daňového priznania.
Podmienky na uplatnenie daňového bonusu
Daňový bonus je možné uplatniť len na tzv. vyživované dieťa daňovníka, ktoré spĺňa požadované kritériá nezaopatrenosti, ktoré vyplývajú najmä z § 33 a ďalších ustanovení zákona č. 595/2003 Z. z. a zákona o prídavku na dieťa (zákon č. 600/2003 Z. z.).
Ďalšou podmienkou je dosiahnutie potrebného minimálneho zdaniteľného príjmu daňovníka. Ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňa viac daňovníkov (napr. obaja rodičia/manželia), musia sa dohodnúť, ktorý z nich si tieto deti v rovnakom čase uplatní. Môže to byť v jednom čase len jedna osoba.
Výška daňového bonusu (platné od 1. januára 2025)
Výška daňového bonusu na dieťa závisí od veku dieťaťa a výšky príjmu rodiča. Od 1. januára 2025 sa menia pravidlá:
- Deti do 18 rokov: Daňový bonus môže dosiahnuť maximálnu sumu 100 EUR mesačne na dieťa.
- Deti od 15 do 18 rokov (staršie): Daňový bonus môže dosiahnuť maximálnu sumu 50 EUR mesačne na dieťa.
Je dôležité poznamenať, že pri vyšších príjmoch sa daňový bonus postupne kráti alebo môže úplne zaniknúť. Základ dane daňovníka nesmie presiahnuť určitú hranicu (napr. 1,5-násobok priemernej mesačnej mzdy z predchádzajúcich rokov), inak sa bonus znižuje o desatinu rozdielu.
Od 1. januára 2025 nadobúdajú účinnosť viaceré zmeny:
- Daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov veku. Po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká, bez ohľadu na pokračovanie v štúdiu.
- Zdaniteľné príjmy daňovníka zo zdrojov na území Slovenskej republiky musia tvoriť najmenej 90% z jeho celkových príjmov.
- Pri hrubom mesačnom príjme približne 3 600 EUR nárok na daňový bonus úplne zaniká.
Daňový bonus si môžete uplatniť prostredníctvom zamestnávateľa alebo pri podávaní daňového priznania. Ak si ho uplatňujete u zamestnávateľa, je potrebné ho o tom informovať a predložiť potrebné doklady, ako rodný list dieťaťa, potvrdenie o štúdiu (ak ide o dieťa staršie ako 15 rokov), prípadne potvrdenie od druhého rodiča, že si bonus neuplatňuje.
Spoločné poberanie daňového bonusu a prídavku na dieťa
Je dôležité rozlišovať medzi daňovým bonusom a prídavkami na deti. Daňový bonus je priamo závislý od príjmu rodiča a znižuje daň z príjmov. Prídavky na deti, nazývané aj rodinné prídavky, sú štátnou dávkou poskytovanou všetkým rodinám s nezaopatrenými deťmi bez ohľadu na príjem rodiča.
Rodičia môžu nárok na daňový bonus a prídavky na dieťa uplatňovať súčasne, avšak musia spĺňať podmienky pre obe dávky. Napríklad, na plnú sumu daňového bonusu majú nárok len rodičia s dostatočne vysokým pracovným príjmom, zatiaľ čo prídavok na dieťa je univerzálnejší.
Zvýšenie sociálnych dávok v roku 2024
V roku 2024 došlo k zvýšeniu viacerých sociálnych dávok, vrátane ošetrovného. Ľudia poberajúci nemocenské, materské alebo tehotenské príspevky dostávajú vyššie sumy od Sociálnej poisťovne. Napríklad, maximálna denná suma ošetrovného v roku 2024 dosahuje 47,16 EUR, čo umožňuje dosiahnuť za dva týždne maximálne 660,30 EUR. Pri dlhšom ošetrovaní, ak trvá celý mesiac, suma môže dosiahnuť až 1 462 EUR (pri mesiaci s 31 dňami).
Dôležité legislatívne rámce
Pri uplatňovaní nárokov na príspevky a bonusy je dôležité sledovať platnú legislatívu. Kľúčovými zákonmi sú:
- Zákon č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa a o zmene a doplnení zákona č. 461/2003 Z. z. Tento zákon upravuje nárok na prídavok na dieťa, jeho výšku a podmienky poberania. Nárok za kalendárny mesiac zaniká uplynutím šiestich mesiacov od posledného dňa v mesiaci, za ktorý prídavok patril. Oprávnená osoba je povinná preukazovať zabezpečenie starostlivosti o dieťa (kde, kedy a kým) od troch do šiestich rokov veku dieťaťa.
- Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, ktorý definuje podmienky pre uplatnenie daňového bonusu. Tento zákon upravuje aj príjmové a iné podmienky pre fyzické osoby, vrátane SZČO, ktoré si chcú daňový bonus nárokovať.
Medzinárodné porovnanie: Rodinné prídavky v EÚ
V EÚ (vrátane Islandu, Nórska, Lichtenštajnska a Švajčiarska) platí, že ako občan EÚ môžete pracovať a žiť v ktorejkoľvek členskej krajine. Nárok na prídavky nezávisí od štátnej príslušnosti, ale od toho, kde pracujete alebo žijete. Podľa úradu práce dávky vypláca krajina, kde aspoň jeden rodič pracuje.
- Česká republika: Rodinné prídavky sa týkajú rodín s nízkymi príjmami. Celkový príjem rodiny za predchádzajúci kalendárny štvrťrok musí byť nižší než 3,4-násobok životného minima rodiny. O dávku je možné požiadať spätne až do 3 mesiacov.
- Rakúsko: Rodinným prídavkom sa hovorí Familienbeihilfe. Čerpať ich môžete do 18 rokov dieťaťa, do 24 rokov pri príprave na povolanie, do 25 rokov pri ťažko zdravotne postihnutom dieťati. Posudzuje sa aj príjem dieťaťa od 19 rokov. Vypláca sa aj súrodenecký príplatok. O prídavky možno požiadať na finančnom úrade (Finanzamt) spätne až do 5 rokov.
- Švajčiarsko: Rodinné prídavky sa volajú Familienzulagen. Pravidlá a výška sa líšia podľa kantonov. Nárok majú najmä zamestnanci, ktorých mzda dosahuje stanovenú výšku. O prídavky je potrebné požiadať, možné je to spätne až za 5 rokov.
- Nemecko: Vypláca sa Kindergeld, teda prídavok na dieťa, bez ohľadu na príjem rodiny. Od januára 2023 je výška 250 EUR mesačne na každé dieťa. O prídavok sa žiada na Spolkovej agentúre práce (Bundesagentur für Arbeit).
Je dôležité si uvedomiť, že ak máte nárok na prídavky vo viacerých štátoch, dostanete ich v plnej výške len v jednej krajine. V takom prípade platí pravidlo, že dávky vypláca krajina, kde aspoň jeden rodič pracuje, alebo krajina, kde má dieťa vyšší nárok.
V súvislosti s rodinnými príspevkami a daňovým bonusom je nevyhnutné sledovať aktuálne legislatívne zmeny, ktoré sa môžu dotýkať ich výšky, podmienok nároku a spôsobov uplatnenia.